2015-10-18 마지막 편집

세무사

개요

세무사는 개인, 기업 등을 대리하여 납세 신고서를 작성하고, 부당 납부고지서에 대하여 세무서에 이의를 신청하며, 세금의 환급신청과 과세문제에 대해 상담하는 자를 말한다. 세무사 시험에 합격하여 자격을 취득한 자이기도 하다. 세무사는 납세자의 위임에 의하여 조세에 대한 신고·신청·청구(이의신청·심사청구 및 심판청구를 포함한다)등의 대리, 세무조정계산서 기타 세무관련 서류의 작성, 조세에 관한 상담 또는 자문을 담당하며, 주로 개인사무소를 열거나 세무법인 등에서 일한다.

하는 일

세무사는 납세자 등의 위임을 받아 다음 각 호의 행위 또는 업무(이하 "세무대리"라 한다)를 수행하는 것을 그 직무로 한다.

적성 및 흥미

세무사는 정확한 수량화와 체계화를 위한 분석이 필요하기 때문에 뛰어난 수학적 능력과 분석적 사고능력을 갖추어야 한다. 고객의 정보를 보호하고 세무업무의 공정성과 정확성을 위해 강한 윤리 의식과 책임감, 성실함, 치밀하고 꼼꼼한 성격이 요구되며 신뢰감을 줄 수 있는 태도와 원만한 대인관계가 필요하다. 관습형과 현실형의 흥미를 가진 사람에게 적합하며, 신뢰성, 꼼꼼함, 정직성 등의 성격을 가진 사람들에게 유리하다.

준비방법

세무사가 되기 위한 학력이나 전공의 제한은 없으나 세무사시험에 합격해야 한다. 해당 시험은 재정학, 세법학, 회계학, 법률(상법, 민법, 행정소송법 중 택1), 영어 등의 지식을 평가하는 시험이기 때문에 대학에서 경제, 경영, 회계, 법학, 세무 등 관련 학과를 전공하면 유리하다. 사설학원에서도 세무사 자격 취득을 위한 각종 강좌를 개설하고 있다. 세무사 자격이 있는 사람이 세무대리의 업무를 개시하고자 할 때에는 한국세무사회에서 실시하는 1개월간의 집합 교육과 각 세무사 사무소에 배치되어 5개월간의 실무교육을 이수해야 한다.

자격시험정보

응시자격

제2차 시험 시행일 기준 세무사법 제4조의 결격사유에 해당되지 않는 자 및 세무사법 시행령 제10조의 규정에 의하여 응시자격을 정지당하지 않은 자

결격사유

다음 각호의 어느 하나에 해당하는 자는 등록을 할 수 없다.

시험시간

시험구분 교시 시험과목 입실완료 시험시간
제1차 시험 1교시 · 재정학
· 세법학개론
09:30 10:00 ~ 11:20(80분)
2교시 · 회계학개론
· 상법·민법·행정소송법 중 택1
11:30 11:40 ~ 13:00(80분)
제2차 시험 1교시 · 회계학1부 09:30 10:00 ~ 11:30(90분)
2교시 · 회계학2부 11:40 11:50 ~ 13:20(90분)
3교시 · 세법학1부 14:10 14:30 ~ 16:00(90분)
4교시 · 세법학2부 16:10 16:20 ~ 17:50(90분)

시험과목 및 출제비율

구분 시험과목 시험방법 문항수
제1차 시험 · 재정학
· 세법학개론(국세기본법, 국세징수법, 조세범처벌법, 소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 국제조세조정에 관한 법률)
· 회계학개론
· 상법(회사편)·민법(총칙)·행정소송법(민사소송법준용규정 포함) 중 택1
※ 2009년도 제46회 시험부터 “영어”과목은 공인어학시험으로 대체
선택형(5지택일형) 과목별 40문항
제2차 시험 · 회계학1부(재무회계, 원가관리회계)
· 회계학2부(세무회계)
· 세법학1부(국세기본법, 소득세법, 법인세법, 상속세및증여세법)
· 세법학2부[부가가치세법, 개별소비세법, 조세특례제한법, 지방세·지방세기본법 및 지방세특례제한법 중 취득세·재산세 및 등록에 대한 등록면허세]
주관식 필기시험 과목별 4문항

※ 시험과 관련하여 법률·회계처리기준 등을 적용하여 정답을 구하여야 하는 문제는 해당 시험 전일 현재 시행중인 법률·기준 등을 적용하여 그 정답을 구하여야 하므로 법률개정여부에 주의를 요한다.

※ 회계학 과목의 경우 한국채택국제회계기준(K-IFRS)만 적용하여 출제한다.

합격 기준

1) 제1차 시험

제1차 시험에서는 영어 과목을 제외한 나머지 과목에서 과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상인 사람을 합격자로 결정한다.

2) 제2차 시험

과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상인 사람을 합격자로 결정한다. 다만, 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상인 사람의 수가 최소합격인원 보다 적은 경우에는 최소 합격인원의 범위에서 모든 과목의 점수가 40점 이상인 사람 중에서 전 과목 평균 점수가 높은 순서로 합격자를 결정한다. ※ 위의 단서규정에 의하여 합격자를 결정함에 있어서 동점자로 인하여 최소합격인원을 초과하는 경우에는 당해 동점자 모두를 합격자로 결정한다. 이 경우 동점자의 점수계산은 소수점 이하 둘째자리까지 계산한다.

시험의 일부면제

1) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 제1차 시험을 면제한다.

2) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 제1차 시험의 모든 과목과 제2차 시험 과목 수의 2분의 1을 넘지 아니하는 범위에서 대통령령으로 정하는 일부 과목을 면제한다.

3) 탄핵이나 징계처분에 따라 그 직에서 파면되거나 해임된 자는 시험을 면제하지 아니한다.

4) 제1차 시험에 합격한 자는 다음 회의 시험에서만 제1차 시험을 면제한다.

합격통계

구분 응시자 합격자 합격률(%)
2007년(제44회) 8,282 516 6.23
2008년(제45회) 5,600 756 13.5
2009년(제46회) 2,983 968 32.5
2010년(제47회) 4,515 1,710 37.9
2011년(제48회) 6,103 1,374 22.5
구분 응시자 합격자 합격률(%)
2007년(제44회) 1,975 707 35.8
2008년(제45회) 1,940 633 32.6
2009년(제46회) 2,398 631 26.3
2010년(제47회) 3,308 640 19.3
2011년(제48회) 3,675 630 17.1

학력 분포

중졸이하 고졸 고졸 후 교육이수 전문대졸 대졸 대학원졸 박사졸
2% 10% 8% 2% 78% 0% 0%

학과 분포

인문계열 사회계열 교육계열 공학계열 자연계열 의학계열 예체능계열
3% 94% 0% 1% 1% 0% 0%

연봉(2013년 기준)

임금 하위(25%) 평균(50%) 상위(25%)
5,000만원 6,000만원 8,000만원

취업

본인이 개인사무소를 개업하거나 공채, 수시모집 등을 통해 세무법인, 세무사무소에 입사하여 활동한다. 개인사무소가 아닌 법인을 개업하고자 할 때에는 세무법인의 사원이 세무사이어야 하며, 그 수가 3인 이상이어야 한다. 공인회계사 및 변호사 자격증이 있는 경우에도 세무 업무를 할 수 있다. 개업을 하거나 법인세무사무소, 일반기업이나 공기업으로 진출하기도 한다. 세무사 사무소, 세무법인 이외에 일반 기업, 공기업 등에서 전문 세무인으로 활동할 수도 있다. 일반 기업이나 공기업 등의 채용 시 세무사 자격증 소지자이거나 경력자에게 가산점을 주는 경우가 많아 자격취득 후 세무사 사무실에서 경력을 쌓고 대기업이나 공기업 등에 진출하는 경우도 많아졌다. 세무직공무원의 경우도 자격증 소지자에게 가산점이 주어진다. 세무사로 종사하고 있는 사람은 9,578명이다(자료: 한국세무사회, 2012.8.31 기준). 세무사의 성비는 남자 93.4%, 여자 6.6%이며, 평균 연령은 49.1세이다. 전체적으로 평균 16.1년의 학력을 보유하고 있으며, 평균 계속 근로연수는 8.3년이다(자료: 2011-2012 Job Map).

직업전망

세무사업은 세무대행서비스를 필요로 하는 대상 개인이나 기업의 증가에 영향을 받는다. 통계청의 「전국사업체조사」에 따르면, 세무사업 사업체 수는 2006년 6,892개에서 2012년에는 8,927개로 증가하였고 해당 업종의 종사자 수 역시 꾸준히 증가한 것으로 나타났다. 세무사업의 꾸준한 증가 속에 세무사로 종사하는 인원도 꾸준히 증가해 왔다. 최근 세무사제도를 둘러싼 몇 가지 직역의 변화는 고용에도 영향을 미칠 것으로 보인다. 그 중 하나는 고용보험, 산재보험 사무를 세무사가 대행할 수 있게 되었다는 점과 건강보험 신고를 건강보험공단의 EDI시스템을 통해 전자로 신고할 수 있도록 개선되었다는 점이다. 이에 따라 지금까지 4대 보험 신고는 기장 대행과 세무신고 대리를 하는 과정에서 부수적으로 수반되는 업무라고 여기고 별도의 비용없이 수행하였지만 이제부터는 관련 지원금을 받게 되어 고용에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보인다. 또한 고용복지정책의 확대는 이들 분야의 고용확대에 유리하게 작용할 것이다. 기업 진단의 업무도 세무사가 수행할 수 있도록 2000년대 초반에 개정되었지만 아직까지 업무영역을 확대하여 수행하려는 움직임은 크지 않다. 하지만 세무대리와 관련한 시장의 경쟁이 보다 치열해지면 이들 분야로 진출하려는 인력도 늘어날 것으로 전망된다. 기업 환경의 변화도 고용에 영향을 미치는데, 세무 관련 일들에 대한 아웃소싱 증가와 같은 경영방식의 변화, 외국 기업체의 국내 진출, 국제조세 영역의 확대, 정부의 중소기업 성장지원 등은 고용에 유리하게 작용할 것이다.

관련자격증

관세사 : 세무사의 경우 관세사와 업무가 유사하고, 시험과목도 세법, 회계 등은 유사한 것 같지만, 관세사가 관세에 관한 업무만을 수행하는 데 비해, 세무사의 경우 내국세와 지방세에 관한 업무를 수행한다.

변호사 : 변호사는 법률계에서는 최고 난이도의 시험으로 변호사 자격이 있는 자는 별도의 시험 없이 세무사 자격을 자동으로 취득하지만, 세무사명칭을 사용할 수 없고, 세무대리업무도 소송수행 등 일반 법률사무에 국한된다.

공인회계사 : 세무사는 세무와 재무 관련 업무를 수행한다는 점에서 공인회계사와 업무범위가 유사하며 시험과목에 있어서도 재정, 세법, 회계 등 중첩되는 과목들이 있다.

관련직업

분류 관리, 경영, 금융, 보험 > 경영, 회계, 사무관련직
관련학과 경영학과, 경제학과, 법학과
관련자격 세무사(국가전문)
한국세무사회 http://www.kacpta.or.kr